Новости

Статьи

Система налогообложения для ИП

23.08.2018

В российской практике система налогообложения для ИП сформировалась достаточно давно параллельно налоговому кодексу, а вот основные формы инструментов повышения эффективности были введены в течение последних шести лет, когда в 2008 году наблюдался спад экономической активности, и на государственном уровне было принято решение о введении стимулирующих, профилактических и контрольных мер.

В частности были упрощены многие процедуры, связанные с налоговым режимом для ИП, т.к. именно сектор малой коммерции пострадал больше всего. В 2014 году данная работа была продолжена, поскольку появились новые факторы риска, по которым требуется оперативное вмешательство государства.

ИП система налогообложения. Какую выбрать? Советы эксперта! Смотрите внимательно

В период с 2008 по 2014 годы в соответствии с приказами Правительства Российской Федерации индивидуальным предпринимателям разрешили следующие формы послаблений:

не заверять множество документов при регистрации собственной деятельности; получать отсрочку по налогам и сборам; выставлять итоговую и промежуточную отчетность для проверки налоговой в электронном виде; получать смягченный режим налоговой нагрузки; получать софинансирование по приоритетным проектам.

Данные меры были введены к 2014 году с одной целью – сохранить коммерцию, обслуживающую население по принципу «шаговой доступности», т.е. в тех направлениях, где не могут или не желают работать крупные компании с приемлемым уровнем рентабельности, а также узнать, насколько быстро малый бизнес сможет оправиться от потерь.

Система налогообложения ИП

По состоянию налогового законодательства на 2014 год в России система налогообложения для ИП делится на три основных формы:

общая система налогообложения (ОСНО); упрощенная система налогообложения (УСН); единый налог на вмененный доход (ЕНВД).4

Для общей системы налогообложения существует применение во всех случаях, если в установленный законом срок (10 дней) ИП не подал заявление в свою налоговую инспекцию по месту регистрации для применения другой формы налогового режима, т.е. УСН или ЕНВД. При общем режиме предприниматель будет платить только НДФЛ, который составляет 13% от всего дохода. Кроме того, ИП должен будет вести бухгалтерский учет в полном объеме, что сильно повышает временные затраты.

В случае использования упрощенной системы налогообложения предприниматель будет облагаться либо по ставке 6%, либо по ставке 15%. Первый размер ставки применяется к доходу, а второй размер ставки применяется к прибыли. Кроме того, для ИП будет действовать система упрощенного документооборота, учета и отчетности перед налоговой инспекцией. Предпринимателю достаточно вести книгу доходов и расходов, отражая все операции. А если все расчеты проводятся по безналичному способу, то в приложение к записям в книге доходов и расходов можно оставлять выписку из банка.

Третий вариант налогообложения для индивидуальных предпринимателей основан на применении единого налога в виде абсолютного значения, т.е. выражения в рублях, а не в процентах. Подобная практика применяется в отношении следующих видов деятельности:

Бытовые услуги и ветеринария; Гостиничный бизнес и бизнес временного размещения граждан; Ремонтные работы, технический сервис и мойка автомобилей; Пассажирские перевозки и грузовая логистика; Мелкая розничная торговля и общественное питание; Распространение или установка рекламы; Аренда торговых мест.

Чтобы узнать более точно о соответствии своего вида деятельности данному списку, лучше всего обратиться за консультацией в местную налоговую инспекции. ЕНВД основана на применении ежегодно пересматриваемых Правительством Российской Федерации коэффициентов и абсолютных ставок налогообложения по каждому из предусмотренных направлений деятельности. Последние параметры на 2014 год по системе ЕНВД были утверждены и согласованы годом ранее. Узнать их несложно, достаточно посетить любую налоговую инспекцию и задать данный вопрос специалисту.

Данная система ориентирована не только на централизованный сбор налогов, но и на учет особенностей ведения бизнеса в том или ином регионе страны. Таким образом, в зависимости от инвестиционной привлекательности региона ежегодно формируются и устанавливаются данные абсолютные ставки, и они не зависят от текущего уровня доходов.

Порядок уплаты и ответственность за нарушение сроков

В 2014 году в случае применения для ИП ОСНО предприниматель должен рассчитать сумму своих доходов за весь календарный год без учета расходов. После расчета показатель должен быть внесен в декларацию по НДФЛ и передан в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. В случае нарушения срока погашения обязательств перед бюджетом налоговым агентом (предпринимателем) применяется следующее наказание:

20% от суммы налогового обязательства; Начисление пеней за каждый день просрочки.

В случае если применяется система УСН, ИП должен соблюдать сроки подачи отчетности и подать декларацию до 25 апреля. При нарушении этого срока в 2014 году налоговой инспекцией накладывался штраф и начислялись пени в размере 5% от неуплаченного обязательства, но не более 30% от суммы обязательства и не менее 1000 рублей.

При использовании системы налогообложения ЕНВД налоговый агент, т.е. ИП должен отчитываться ежеквартально и предоставлять декларации не позднее 25 числа месяца следующего за оконченным кварталом. Размер штрафа регулируется по параметрам, применяемым к УСН, т.е. 5%, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы просроченных обязательств перед бюджетом.