Статьи

Home › News

Проверка контрагентов по методике налоговиков: важные критерии

24.08.2018

Налоговая реформа 2015 как на ладони, 21 января 2015 г.

ФНС подсказала, как проверить надежность контрагентов. Как минимум нужно изучить доступную информацию о контрагенте: получить выписку из ЕГРЮЛ, проверить адрес на массовость и пр. Так советует поступить ФНС в письме от 12.05.17 № АС-4-2/8872@.

Инспекторы на проверках доначисляют налоги из-за необоснованный выгоды, которую компания получает по сделкам с ненадежными контрагентами. Недавно ФНС запретила подчиненным доначислять налоги компании лишь из-за того, что контрагент похож на однодневку (письмо от 23.03.17 № ЕД-5-9/547@). Чтобы избежать претензий, нужно проявить осмотрительность.

В комментируемом письме ФНС рекомендует компаниям взять на вооружение приказ от 30.05.07 № ММ-3-06/333@. В нем перечислены критерии, по которым инспекторы отбирают компании для выездных проверок. То, что вызывает подозрение у налоговиков, должно повлиять на решение компании о сделке. ФНС рекомендует проверить несколько критериев.

Реальность контрагента . Запросите выписку из ЕГРЮЛ. Сделать это можно бесплатно через сайт ФНС  во вкладке "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента" . Налоговики советуют, чтобы выписка была свежая - за две-три недели до заключения контракта.

Юридический адрес. Проверить адрес контрагента на массовость можно бесплатно на  сайте ФНС  в разделе "Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами" . Но даже если адрес массовый, отказываться от сделки не обязательно. Это не доказательство, что компания получила налоговую выгоду от сделки с подставным контрагентом.

Ресурсы для сделки. Сделайте выезд на адрес контрагента, где он производит или хранит товар. Так компания наглядно сможет убедиться, что поставщик действующий. Если партнер не возражает, сделайте фото территории и складов.

Долги перед налоговой. К налоговой тайне больше не относятся сведения о численности, доходах, долгах компаний (ст. 102 НК РФ). Эти данные ФНС выложит на сайте nalog.ru 1 июня 2018 года. Можно проверить, платит ли контрагент налоги. Но даже если поставщик должен бюджету, это не доказывает нереальность сделки.

Одних этих мер недостаточно, чтобы проявить осмотрительность. Какие документы попросят инспекторы, зависит от обстоятельств. Например, если нужна лицензия, запросите ее у поставщика.

Подробнее о том, как проверить контрагентов, расскажем в ближайших номерах газеты "Учет. Налоги. Право".